صورت های مالی یک سازمان ارائه دهنده اطلاعات مالی، شرایط دارایی و بدهی های یک سازمان اقتصادی به صورت خلاصه و طبقه بندی می باشد. هدف از تشکیل یک سازمان سود آوری، تامین مالی و فعالیت سرمایه گذاری می باشد. در این مقاله با تهیه صورت های مالی به بازنمایی درآمد و هزینه های واحد تجاری می پردازیم. صورت های مالی به صورت ترازنامه، صورت حساب سود و زیان، صورت گردش وجوه نقد، صورت سود و زیان جامع در یک دوره زمانی تعیین شده است. در ادامه هر یک از صورت های مالی به تفکیک توضیح و ماژول های مورد نیاز هر کدام مشخص شده است. نرم افزار حسابداری با ایجاد یک الگو مناسب در راستای تهیه دقیق ترین و سریع ترین صورت مالی مطابق با استاندارد حسابداری مدیران و حسابداران را همراهی می کند. در نرم افزار حسابداری اطلاعات مورد نیاز برای صورت های مالی را از ریز اطاعات ثبتی در قسمت های مختلف نرم افزار بدست می آورد و خطاهای احتمالی را تا حدودی کاهش می دهد و امکان تهیه صورت های مالی میان دوره و پایان دوره را فراهم می کند.
روش تهیه صورت های مالی:
برای تهیه صورت های مالی نرم افزار های حسابداری طراحی شده اند که با ایجا الگوهای مناسب، می توان دقیق و سریع اقدام به تهیه صورت های مالی نمود که مطابق یا استاندارد های حسابداری باشند.
ترازنامه:
ترازنامه (بیلان) یا صورت وضعیت مالی به سندی گفته می شود که میزان بدهی، سرمایه و دارایی های شرکت یا سازمان را در دوره های مالی در قالب مشخصی طبقه بندی می کند. این سند به عنوان یکی از صورت های مالی ساختار مالی و میزان نقدینگی سازمان و همچنین انعطاف پذیری آن را نشان می دهد که فرمول آن به صورت زیر می باشد:
دارایی = بدهی + سرمایه (حقوق صاحبان سهام)
دارایی:
دارایی ها خود به دو نوع جاری و بلند مدت تقسیم می شوند که با توجه به قدرت نقد شوندگی تفکیک می شوند.
دارایی های جاری:
- حساب های دریافتی
- اوراق بهادار
- وجه نقد و بانک
دارایی های بلند مدت (ثابت):
- ماشین آلات
- تولید
- و سایر دارایی هایی که سرعت نقد شوندگی ندارند
بدهی:
بدهی ها نیز همچون دارایی ها به بدهی های جاری و بلند مدت دسته بندی می شوند که در واقع همان تعهدات شرکت به بستانکاران می باشند.
بدهی بلند مدت:
- وام
- مالیات معوقه
بدهی های جاری:
- حساب های پرداختی
- مالیات بر درآمد
حقوق صاحبان سهام: حقوق صاحبان سهام در اصل به منافع اصلی صاحبان و سهام داران شرکت یا سازمان گفته می شود که شامل آورده سهام داران و ایجاد بدهی می باشد.
صورت حساب سود و زیان:
به وجه نقد و پول هایی که از فعالیت های یک سازمان اقتصادی در طی یک دوره مالی، کسب و یا هزینه می گردند، ماژول های صورت حساب سود و زیان گفته می شود.
درآمد ها:
درآمد ها شامل دو بخش درآمدهای عملیاتی و غیر عملیاتی به شرح زیر می باشند:
درآمد های عملیاتی: به آن دسته از درآمدهایی گفته می شود که در نتیجه فعالیت های شرکت کسب می گردند.
درآمد های غیر عملیاتی: به آن دسته از عملیاتی گفته می شود که در نتیجه فعالیت شرکت کسب نمی شوند مانند زمینی که برای شرکت خریداری شده است و پس از فروش، درآمد حاصل از آن درآمد غیر عملیاتی محسوب می گردد.
پیشنهاد می‌شود مقاله استاندارد سازی را مطالعه کنید.
هزینه ها:
هزینه به سه نوع، هزینه های عملیاتی، غیر عملیاتی و بهای تمام شده کالا برای شرکت های تولیدی دسته بندی می گردد که به شرح زیر می باشد.
هزینه های بهای تمام شده: خرید مواد اولیه، هزینه تولید، هزینه سربار
هزینه عملیاتی: هزینه فروش، هزینه بازاریابی، هزینه های اداری و مالی
هزینه های غیر عملیاتی: به هزینه هایی گفته می شود که در غالب بهای تمام شده و هزینه های عملیاتی نباشند. همچنین لازم به ذکر است که این نوع از هزینه ها به فعالیت های شرکت مربوط نمی شود و دائمی نیستند.
هزینه های دوره مالی – درآمد دوره مالی = سود ویژه
برای تهیه صورت سود و زیان سازمان مورد نظر، لازم است که تمامی درآمدهای عملیاتی و هزینه های عملیاتی ثبت شوند و سپس نتیجه تفاضل آن از تفاضل درآمدهای غیر عملیاتی با هزینه های عملیاتی کسر گردد، که سود و زیان قبل از مالیات محاسبه می گردد و با کسر مالیات مشمول از این مبلغ به دست آمده، سود و زیان ویژه محاسبه خواهد شد.
صورت گردش وجوه نقد:
صورت جریان وجوه نقد، در واقع به ثبت فعالیت های پولی بین شرکت و سایر شرکت ها گفته می شود و نشان دهنده این است که، سرمایه از کجا و از چه طریقی وارد شرکت شده است و در چه زمینه هایی هزینه می گردد.
همچنین صورت جریان وجوه نقد، دلایل اختلال در تعهدات مالی شرکت را بیان می نماید که برای تهیه آن لازم است در راستای سرمایه گذاری و فعالیت های عملیاتی، از تفاضل پول صرف شده و پول دریافتی محاسبه می شود.
صورت سود و زیان جامع:
صورت سود و زیان جامع، نشان دهنده افزایش یا کاهش در سود انباشته ناشی از فعالیت های شرکت می باشد که در واقع تمامی درآمدها و هزینه های قابل ارائه به صاحبان سرمایه، در یک دوره مالی به این نحو شناسایی می گردند.
