تسهیلات مالی یک برنامه رسمی کمک مالی است که توسط بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری و یا اشخاص حقیقی یا حقوقی برای کمک به شرکت‌ها و یا افراد مختلف که به سرمایه در گردش جهت رفع نیاز‌های مالی خود از جمله خرید مواد اولیه جهت تولید، پرداخت حقوق کارکنان، خرید ملک و.. ارائه می‌شود.

در ادامه آموزش حسابداری تسهیلات بانکی سعی در انتقال مفهوم حسابداری و همچنین حسابرسی بر اساس استاندارد های حسابداری و حسابرسی تسهیلات مالی بر پایه یک مثال واقعی و استفاده از تصاویر و در نهایت به صورت کلیپ تصویری اقدام به اموزش خواهیم نمود.

تسهيلات و اعتبارات:

تسهیلات و اعتبارات در واقع به وجوهی گفته می شود که اشخاص، موسسات و بانک ها، از نهاد های مالی دریافت می کنند و بازپرداخت آنها به صورت دوره ای مشخص (کوتاه مدت یا بلند مدت) می باشد.

تسهيلات وام بانکی:

وام های بانکی در حسابداری تسهیلات به صورت های زیر قابل دریافت هستند:

• مضاربه
• فروش اقساطی
• مشارکت مدنی

روش های ثبت وام های دریافتی:

در ثبت های حسابداری، 2 روش به منظور ثبت وام های دریافتی وجود دارد که در زیر این دو روش شرح داده شده اند:

روش خالص
موقع دریافت آن : وام بانک بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار می شود.

زمان پرداخت قسط : وام تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بانک بستانکار می شود.

روش ناخالص : موقع دریافت وام : بانک بدهکار و بهره تحقق نیافته (یا بهره سنوات آتی) بدهکار و تسهیلات مالی بستانکارمیشود.

موقع پرداخت قسط وام : تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بهره تحقق نیافته بستانکار و بانک بستانکارمیشود.

در روش ناخالص بهره تحقق نیافته کاهنده تسهیلات مالی است و در معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف می شود

تا از تسهیلات مالی کسر شود و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش می شود. بهترین روش هم روش خالص برای ثبت تسهیلات دریافتی است

 سرفصل های وام دریافتی

سرفصل های وام دریافتی:

وام های دریافتی در حسابداری تسهیلات دارای سر فصل های زیر می باشند:

بلند مدت :

بدهی های غیرجاری: تسهیلات مالی بلند مدت و وام های پرداختنی بلند مدت با وام بانک

کوتاه مدت :

بدهی های جاری: تسهیلات مالی و وام های پرداختنی کوتاه مدت با وام بانک

(ماهیت : بستانکار)

سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی:

بلند مدت :

بدهی های غیرجاری : تسهیلات مالی بلند مدت و بهره تحقق نیافته با بهره تحقق نیافته وام بانککوتاه مدت :

سرفصل حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت:

بدهی های جاری ( تسهیلات مالی و حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت ) حصه جاری وام بانک

پیشنهاد می کنیم، مقاله تسهیلات مالیاتی را مطالعه کنید

امکانات و ابزار های حسابداری تسهیلات:

• ثبت دریافت انواع تسهیلات

• دریافت تسهیلات در چند نوبت

• دریافت تسهیلات با ارز های متفاوت و تسویه آن با ارز دلخواه

• محاسبه حصه جاری تسهیلات دریافتی

• محاسبه نرخ بهره اقساط سر رسید شده و سر رسید نشده

• بازپرداخت تسهیلات بانکی به صورت نقد یا اوراق بهادار

• باز پرداخت اقساط پیش از سر رسید قسط

• محاسبه‌ ذخیره جریمه تاخیر پرداخت نشده

• شناسایی بخشودگی بهره در صورت پرداخت پیش از موعد

• باز پرداخت یک قسط در چند نوبت به تفکیک اصل و بهره

• شناسایی جریمه‌ بهره در صورت باز پرداخت پس از سر رسید

• تغییر و تعدیل مقادیر بهره

• تشخیص اتوماتیک اقلام اسناد حسابداری هنگام ثبت آن ‌ها توسط کاربر

• مشاهده وضعیت باز پرداخت ‌ها و مانده اصل، بهره و جریمه‌ مبالغ پرداخت شده