هر سازمانی در تلاش است تا با بهره‌گیری از توانمندی‌های خود، به‌صورت مداوم در جهت بدست‌آوردن سود و رشد ادامه دهد. در این راستا، پرداخت مالیات به‌عنوان یکی از وظایف اساسی سازمان‌ها مطرح می‌شود. با توجه به این‌که میزان مالیات متناسب با سود اعلام‌شده توسط سازمان است، بنابراین به‌درستی محاسبه و پرداخت آن از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. اگرچه در صورتی که سازمان متحمل زیان شود، پرداخت مالیات بر عهده آن نخواهد بود، اما محاسبه و گزارش‌دهی سود و زیان به‌صورت صحیح و دقیق نیز برای اداره دارایی و مالیات بسیار حائز اهمیت است.

در نتیجه، استفاده از خدمات مشاوران متخصص در این زمینه، به‌ویژه برای سازمان‌های بزرگ و پیچیده، بسیار ضروری است تا از جریمه‌های سنگین احتمالی جلوگیری شود و بهترین نتیجه مالی از فعالیت‌های سازمان به‌دست آید.

اهمیت مالیات:

همانطور که پیشتر بیان شد، رعایت نکات حسابداری برای هر شرکتی بسیار حائز اهمیت است، زیرا در صورت عدم توجه و اشتباه در این زمینه، شرکت ممکن است با جرایم سنگینی مواجه شود. هر شرکت باید بر اساس فعالیتی که انجام می‌دهد و سود و زیانی که به دست می‌آورد، مالیات خود را به اداره مالیات پرداخت کند و مدیران باید اطلاعات کافی در زمینه محاسبه میزان مالیات داشته باشند.

در واقع، مبحث مالیات یکی از مهمترین موضوعاتی است که در حسابداری بررسی می‌شود. حتی در جلسات و گردهمایی‌های حسابداران، اولین سؤالی که مطرح می‌شود و مورد بحث قرار می‌گیرد، مربوط به مالیات، اظهارنامه و اظهارنامه ارزش افزوده شرکت‌ها است.

به علاوه، این جلسات به عنوان فرصتی برای آموزش و یادگیری نیز شناخته می شود. حسابداران می توانند با بحث در مورد مسائل حسابداری پیچیده و مشکلاتی که در این زمینه با آن‌ها مواجه شده‌اند، تجربیات خود را با همدیگر به اشتراک بگذارند. به این ترتیب، می توانند از دیدگاه‌های مختلف و راه حل های متفاوتی که برای حل مشکلات ارائه می شود، بهره‌مند شوند و با بهبود روش‌های حسابداری خود، برای شرکت خود بهره وری بیشتری را فراهم کنند.

پیشنهاد می کنیم، مقاله پیگیری پرونده های مالیاتی را مطالعه کنید

اهمیت مالیات

شناسایی ذخیره مالیات:

یکی از مسائلی که در جامعه حسابداران رواج دارد، مسائل مرتبط با حسابرسی صورت‌های مالی است. زیرا اسناد اصلی در شرکت‌ها، صورت‌های مالی هستند. صاحبان کار با ارائه این صورت‌های حسابی، می‌توانند از مؤسسات مالی و بانک‌ها درخواست وام کرده و آن را دریافت کنند. البته در بعضی موارد ممکن است صورت‌های حسابی مورد قبول قرار نگیرند یا شرطی باشند.

اگر سازمان‌ها در زمینه مالیات خوب عمل نکنند و ذخیره‌ای برای آن در نظر نگیرند، ممکن است در آینده با مشکل مواجه شوند و همین مسئله می‌تواند باعث اختصاص یک بند از گزارش حسابرسی در زمینه اختصاص ذخیره مالیات شده شود.

ثبت‌های ذخیره مالیات:

با توجه به استانداردهای حسابداری، هر شرکت موظف است در پایان سال مالی، اتفاقات و رویدادهایی که در همان سال با آنها مواجه شده است را در صورت‌های مالی خود وارد کرده و سود و زیان خود را محاسبه کند. در این فرآیند، باید از صدور سند ثبت مالیات عملکرد، صدور سند بستن حساب‌های موقت، تعدیل ماهیت‌ها و صدور سند اختتامیه و ... استفاده کرد.

همچنین، در صورتی که شرکت دارای سود دریافتی باشد، حسابدار باید سند مالیاتی مربوط به آن را ثبت کند و اطمینان حاصل کند که ثبت صحیح صورت گرفته است.

پیشنهاد می کنیم، مقاله مالیات سبز چیست را مطالعه کنید

شناسایی ذخیره مالیات

مواردی که حسابدار باید به آن تسلط داشته باشند شامل:

ثبت ذخیره مالیات بر درآمد در پایان سال:

در پایان سال مالی، شرکت موظف است که با توجه به قوانین و استانداردهای حسابداری، تمامی اتفاقات و رویدادهایی که در همان سال مالی با آنها مواجه شده است را در صورت های مالی خود وارد کند و سود و زیان خود را محاسبه کند. به این منظور، اگر شرکت دارای سود دریافتی باشد، حسابدار موظف است تا سند ثبت مالیات را با دقت و صحیح ثبت کرده و سود و زیان جاری را در حساب های مختلفی که به آنها تعلق دارد، به صورت بدهکار و بستانکار وارد کند. از جمله حساب بدهکار "سود و زیان جاری" و حساب بستانکار "ذخیره مالیات بر درآمد" می باشد.

بعد از صادر شدن برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات:

با توجه به برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات، وضعیت ذخیره مالیات بر درآمد به بدهکاری تغییر می‌کند و باید از حساب سود و زیان جاری کم شود. همچنین، مالیات پرداختنی باید در حساب بستانکار ثبت شود تا در آینده با پرداخت آن، این حساب تسویه شود.

پرداخت مالیات در زمان قطعی شدن::
با توجه به قطعی شدن مالیات، شرکت موظف است مالیات پرداختنی را بدهکار و بانک را بستانکار ثبت کند.

هنگامی که مالیات ابرازی کمتر از مالیات قطعی باشد:

• مالیات پرداختنی بدهکار
• سود و زیان انباشته بدهکار
• بانک بستانکار

هنگامی که مالیات ابرازی بیشتر از مبلغ مالیات قطعی باشد:

• مبلغ اضافی مالیات ابرازی بستانکار
• مالیات پرداختنی بدهکار
• سود و زیان انباشته بدهکار

پیشنهاد می کنیم، مقاله مالیات عملکرد چیست را مطالعه کنید

ثبتهای ذخیره مالیات

در حقیقت، حساب ذخیره مالیات بر درآمد فقط در زمان شناسایی مالیات عملکرد، قابل استفاده است. استفاده از استانداردهای مالیات عملکرد شرکت برای شناسایی درآمد در این حساب انجام می‌شود. هرچند که این حساب به عنوان بدهی قطعی به حساب نمی‌آید، اما طبق قانون مالیاتی، مالیات به عنوان بدهی ابرازی قطعی به حساب می‌آید.

بدون شناسایی درست حساب ذخیره مالیات، می‌تواند مشکلات بسیاری را برای سازمان‌ها به وجود آورد. بنابراین، بهتر است از یک حسابدار ماهر و با تجربه در این زمینه برای بهبود وضعیت امور مالیاتی و دیگر موارد مالی استفاده شود.

سخن پایانی:

در نتیجه، برای جلوگیری از وقوع هر گونه مشکلات مالیاتی و جلوی پیامدهای ناگواری که می تواند برای شرکت ها به وجود آید، حتما نیاز است که با توجه به اهمیت بالای مالیات، از حسابداران با تجربه و متخصص در این زمینه استفاده کنید. این حسابداران باید توانایی انجام تمامی کارهای مالیاتی را با دقت و بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی داشته باشند و بتوانند مسائل مالیاتی شما را به بهترین شکل مدیریت کنند. بنابراین، بهترین راهکار برای شرکت ها، همکاری با یک حسابدار متخصص و با سابقه در این زمینه است که می تواند به شما کمک کند تا در تمامی امور مالیاتی و مالی دیگر به درستی عمل کنید و از وقوع هر گونه مشکلات جلوگیری به عمل آورید.

پیشنهاد می کنیم، مقاله گروه بندی مالیاتی مودیان حقیقی را مطالعه کنید