مالیات شرکت های خدماتی از موارد الزامی برای تمامی شرکت ها می باشد. اولین قدم بعد از ثبت شرکت ها انتخاب حوزه مالیاتی و پلمپ دفاتر تجاری می باشد در صورتی که شرکت های ثبت شده مالیات مخصوص خود را پرداخت ننمایند از تسهیلات و مزایای قانونی بهره ای نخواهند داشت. شرکت ها و اشخاص حقیقی و حقوقی باید مالیات مستقیم خود را بر اساس درامد خود پرداخت نمایند. اما در صورت اقدام احتمال این که از قسمتی یا حتی از کل مالیات معاف شوند نیز وجود دارد. اما این که هر شرکت در چه حوزه ای فعالیت می کند نیز در مقدار و چگونگی پرداخت مالیات موثر است. در صورتی که حوزه فعالیت شرکت ارائه خدمات باشد و حق الزحمه ای بابت ارائه این خدمات دریافت شود به آن شرکت خدماتی می گویند که قوانین مالیاتی مخصوص به خود را دارد .
شرکت های خدماتی به شرکت هایی می گویند که فعالیت آن ها ارائه خدمات می باشد و در برابر این خدمات هزینه دریافت می کنند و دارای موضوعات مختلفی می باشد.
انواع شرکت های خدماتی:
- موسسات حسابداری و حسابرسی
- وکلا
- پزشکان
- مشاورین املاک
- نمایشگاه های ماشین
- داروخانه ها
- دارندگان کارت بازرگانی و کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان
- صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی که برای آنها جواز تاسیس و بهره برداری از وزارتخانه ذیربط صارد شده
- بهره برداران معادن
- صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی آموزشگاه آزاد، مدارس غیر انتفاعی، دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی
- صاحبان بیمارستان، زایشگاه، آسایشگاه، درمانگاهها و خانه های سالمندان
- صاحبان متل ها و هتل های سه ستاره و بالاتر
- بنکداران عمده فروش فروشگاه های بزرگ واسطه های مالی نمایندگان توزیع کالا های داخلی و وارداتی و صاحبان انبار
- عاملان فروش آهن آلات
- صاحب تالار ها
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- تعمیرگاه مجاز سرویس
- مراکز ارتباطات رایانه ی
- حمل و نقل و جابه جایی
- آشپزی به صورت خانگی یا رستوران ها
- بهره برداری و تعمیر تاسیسات ساختمانی
- خدمات مربوط به فضاهای سبز
- تعمیرات خودرو و ساختمان ها
- نظافت
معافیت مالیات شرکت های خدماتی :
بر اساس قانون، تمامی شرکت ها موظف می باشند که از همان سال اول تاسیس، اظهارنامه مالیات شرکت های خدماتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و حالا چنانچه اگر فعالیت شرکت تازه تاسیس در سال اول کم باشد، ممکن است که مشمول معافیت مالیات شرکت های خدماتی شرکت های تازه تاسیس شود.
میزان مالیات شرکت های خدماتی :
بر اساس ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، جمع درآمد شرکت ها وفعالیت آن ها در ایران و یا خارج از ایران، بعد از حذف زیان های غیرمعاف، مشمول نرخ 25% مالیات می باشند.
پیشنهاد می‌شود مقاله وظایف شرکت های حسابرسی را مطالعه کنید
اظهارنامه مالیات شرکت های خدماتی :
شرکت های خدماتی برای انجام کارهای مالیاتی باید در زمان مقرر شده سازمان مالیاتی، اظهارنامه مالیات شرکت های خدماتی خود را به این سازمان ارائه دهند. قبل از انجام ارائه این اظهارنامه یک سری مراتب را باید انجام دهند که در ذیل توضیح می دهیم:
- ثبت نام در نظام مالیاتی و دریافت کد اقتصادی
- دریافت کد ۴۵ اظهارنامه خدماتی
- دریافت دفاتر قانونی
- ثبت اسناد مالی
- ارسال معاملات فصلی
- ارسال ارزش افزوده، در صورت مشمولیت
- تحریر دفاتر قانونی اظهارنامه خدماتی
- تهیه مدارک ممیزی
مالیات بر ارزش افزوده شرکت های خدماتی:
مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی می باشد که افراد در زمان خرید کالا و یا خدمات به فروشنده کالا و خدمات پرداخت می کند و این شرکت ها، مالیات پرداخت شده را در زمان مقرر شده به سازمان پرداخت می کنند. در واقع ارزش افزوده تفاوت میان ارزش کالا و خدمات فروخته شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده می باشد.
نحوه محاسبه مالیات شرکت های خدماتی :
بر اساس قانون، تمامی اشخاص حقوقی باید مالیات بر درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. بر اساس ماده 131 این قانون به شرح ذیل می باشد:
- تا میزان سی میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده 15%
- تا میزان صد میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد سی میلیون با نرخ 20%
- تا میزان دویست و پنجاه میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد یک صد میلیون ریال به نرخ 25%
- تا میزان یک میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیون ریال به نرخ سی درصد 30%
- نسبت به مازاد یک میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ 35%
- شکت های سهامی خاص می بایست که 10% از کل درآمد خود را به عنوان مالیات و همراه را اظهارنامه مالیاتی به سازمان پرداخت کنند.
